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中国节能:复杂股权下财务报表合并

中国节能环保集团公司(简称中国节能)是 唯一一家主业为节能减排、环境保护的中 央企业,拥有各级子公司260 余家,上 市公司5 家,分布在国内近30 个省市及境外近40 个国家和地区。通过中国节能财务管理信息系统的 实施,实现了集团财务的集中统一管理,报表更准确、 方便、快捷,快速、轻松地解决复杂股权下的合并 难题。 大企业尤其是央企,财务报表合并很常见。但 复杂的股权关系,越来越频繁的关联交易使合并报 表这一项工作不仅工作量大而且越来越复杂,借助 信息化工具的支撑,实现合并报表的信息化已成大 势所趋。 中国节能原有手工的合并无法满足企业对合并 报表准确性、及时性等的要求。在用友公司的支持下, 中节能财务集中核算和网络报表部分正式上线以来, 系统运行稳定,已基本应用到全集团各目标公司, 有效实现了整个集团基础财务数据的集中,提高了 财务人员出具报表的效率,方便了总部管理人员进 行报表分析。

中节能合并报表有很多特点:首先是合并层级 多,逐级合并:共计32 个合并主体,其中:1 级1 个;二级16 个;三级:15 个。采购逐级合并的方法, 即先合并三级,再二级,最后一级的方法;其次、合并数据精细化: 集团下属多家上市公司,包括启源 装备、烟台万润、海冬青等,再加上出于内部精细化管理的需要, 对合并数据的要求非常详细,不仅是几张主表的合并,还包括对 附注表的合并;

第三、复杂的股权关系: 中节能是由中国节能投资公司与中 国新时代控股(集团)公司在2010 年实行联合重组而形成,再加 上收购、兼并、重组其他公司,因此形成了复杂的股权关系; 第四、多准则、多币种合并:中节能下属公司包括非大陆公司, 采用其他会计准则和币种核算,如中节能环保(香港)投资有限 公司,因此合并时需要调整会计准则和进行币种折算; 最后、下属公司既有子公司又有分公司:河北汇能电力电子 有限公司、中节投资产经营有限公司两家公司下属既有分公司又 有子公司。首先需要编制总分公司合并报表,然后将总分公司合 并报表数据再与子公司合并。此合并结果供中国节能做最终合并 报表时使用。

通过中国节能财务管理信息系统的实施,实现了集团财务的 集中统一管理,报表更准确、方便、快捷,快速、轻松地解决复 杂股权下的合并难题。实现了管理层对所有财务数据的实时全面 的监控。